铺底流动资金是什么?
铺底流动资金是指在实际经营活动中企业设置的一定额度的资金,它的任务是保证企业的正常经营以及灵活应变。铺底流动资金主要有两个作用:一是满足短期资金周转的需要;二是作为企业突发状况应急处理所准备的资金。
铺底流动资金的额度主要取决于企业的经营规模、经营期限、财务状况等因素,通常应该满足其短期货币负债的20%——30%的比例。资金的运用要有计划,以保证企业正常的生产经营活动,灵活应付突发事件,避免因缺乏资金而影响企业的正常运行。
铺底流动资金的管理要求有规范性,应该有收入和支出的分别登记机制,从而避免资金的滥用和浪费。同时,企业也应该制定一定的预算制度和收支约束财务管理,从而有效地控制资金的使用情况和把握铺底流动资金的实际情况。
此外,企业定期进行财务盘点,以便于及时发现运用铺底流动资金的专项情况,及时调整和比较资金运用的情况。财务部门也用不断完善的内部财务管理体系,控制企业资金的布局,更好的服务企业的经营。
从上述可见,铺底流动资金的设定与管理对企业的发展起着至关重要的作用,企业在设定和管理资金过程中,应该重视财务监督、约束和风险控制,有效把握资金的使用,以确保企业的正常经营。
铺底流动资金算不算固定投资?
不算。从会计核算的角度考虑,铺底的流动资金仍然属于企业的流动资产,既不能算企业的固定资产,也不能算企业的固定投资。
如果铺底的流动资金购买了机器,厂房,设备等,就由流动资产转化为固定资产。如果铺底的流动资金对外短期投资,则转化为交易性金融资产。